...抗击疫情城镇土地使用税、房产税困难减免税政策问题解答

纳税人在申报2020年度城镇土地使用税、房产税时，即可同步办理困难减免税申请。申请方式有网上办理和现场办理两种选择。纳税人申请抗击疫情房土两税困难减免无需额外提供证明资料，仅需在线填写或现场提报《青岛市抗击疫情城镇土地使用税、房产税困难减免税申请表》。

可申请免征疫情期间房土两税。 为落实好疫情期间房土两税优惠政策，国家税务总局四川省税务局、四川省财政厅于2021年4月30日发布了《关于继续免征疫情期间房产税城镇土地使用税有关事项的公告》（四川省税务局公告2021年第2号，以下简称2号公告）。

在“房土两税”减免政策的适用方面，既对受疫情影响较重的相关特困行业纳税人实施两税优惠减免，又对积极响应政府号召主动执行减免房租政策，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人实施减免。

点击右侧“变更”按键，下拉页面，新增“减免税信息”，减免税性质代码选择“抗击疫情地方减免城镇土地使用权”，减免起止时间为2022年1月至3月，保存后回到税源采集页面，点击右上角“跳转申报”键即可进行申报。

疫情期间房产税优惠政策

1、疫情阶段性免征增值税。所有单独经营公共租赁住房的单位，均可享受免征增值税的优惠政策，可延续至2023年12月31日。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3％预征率的预缴增值税项日，暂停预缴增值税的哦。

2、正常生产经营活动受到重大影响，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请房产税、城镇土地使用税减半征收。

3、已享受其他房土两税减免税优惠政策的纳税人，在缴纳房土两税后，若属于六类大困难行业纳税人或增值税小规模纳税人，可申请免征其享受其他房土两税减免税优惠政策后应缴纳的房土两税。纳税人对外出租房屋，可申请抗击疫情房土两税困难减免，享受的房产税包括从价计征和从租计征。

疫情期间上海市房租减免的政策解析及实用操作分析

1、申请租金减免的具体操作方式：承租人应明确减免要求，提供相应材料，如租赁房屋是国有产权的，依据《实施细则》提供材料；非国有产权的，参照相关政策提供材料。出租人则需要求承租人明确减免请求并提供证明材料，依据请求及材料进行反馈。在双方协商期间，采用书面形式，注意留痕。

2、房租减免政策概要 根据上海市相关政策，对承租国有房屋从事生产经营活动的小微企业和个体工商户实施房租减免，减免期限为6个月。同时，非国有房屋业主的小微企业和个体工商户也享有鼓励性减免政策，减免期限同样为6个月。政府为主动减免房租的业主或经营主体提供财政补贴、税收优惠及金融支持。

3、对于承租非国有企业（自然人、民营企业）的房屋，若承租人用于生产经营，因疫情或疫情防控措施导致收入减少，可与房东协商减免租金。房东应视情况予以减免，司法实践也支持在公平原则下减免部分租金。租赁房屋用于个人居住时，若疫情不影响租户占有使用房屋，则一般不支持减免租金。

4、第一档，普遍免除3个月租金。所有地区内的最终承租方，2022年免除3个月租金。最终承租方在2022年租期不满一年的，根据租期按比例享受免租。第二档，增加免除3个月租金。

5、上海疫情期间，个人房租减免主要取决于出租方的意愿，没有强制规定要求免房租。但符合上海出台中小企业减负政策的企业，可以得到一定程度上的租金减免。个人房租方面： 住房租赁属于市场行为，出租方有权决定是否减免房租。 不应强制要求出租方或承租方减免房租，双方应基于自愿原则进行协商。

6、疫情期间租客要求减免房租，房东应根据具体情况灵活处理：对于经营性质且已归属国家部门行政管控的租地：应当免除佣金。这类场地往往受到严格的行政管控，且经营受到较大影响，因此房东应积极响应国家号召，免除相关佣金，以减轻租客的经营压力。

国有房屋疫情期间减免政策

1、法律关于疫情期间减免房租的规定是：部分省市承租市属及以下国有经营用房的企业和个体工商户房租可以减免一个月；对租用其他经营用房的，鼓励私人业主为租户减免租金，但不作强制性规定要求。

2、其中，2022年的政策对小微企业和个体工商户提供更大的租金减免力度。减免对象限于从事生产经营活动的小微企业和个体工商户，租赁的房屋必须用于生产经营活动。非国有产权房屋的租金减免建议、鼓励减免，而非硬性规定。

3、法律分析：政府关于疫情期间房租减免的规定是：部分省市承租市属及以下国有经营用房的企业和个体工商户房租可以减免一个月；对租用其他经营用房的，鼓励私人业主为租户减免租金，但不作强制性规定要求。

4、疫情期间南京的房租减免政策对困难中小微企业给予了支持。承租国有资产类经营用房的，政府免收1个月房租、减半收取2个月房租，旨在减轻企业负担。对于租用其他经营用房的，私人业主被鼓励减免租金，但没有做出强制性规定。

5、北京市：中小微企业承租京内市及区属国有企业房产从事生产经营活动，按照政府要求坚持营业或依照防疫规定关闭停业且不裁员、少裁员的，免收2月份房租；承租用于办公用房的，给予2月份租金50%的减免。

山东继续实施房产税城镇土地使用税减免政策

1、山东省财政厅和国家税务总局山东省税务局发布了一份通知，名为《关于继续实施房产税城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2023〕5号），发布日期为2023年2月10日。

2、六类行业包括交通运输、餐饮、住宿、旅游、展览、电影放映，满足50%以上主营业务收入条件的纳税人可申请免征2020年城镇土地使用税、房产税。增值税小规模纳税人也可申请免征2020年城镇土地使用税、房产税，自一般纳税人生效之日起不再适用免税优惠。

3、减免权限实行由省、市（州）地方税务局分级审批办法；对对符合减免税条件，年减免房产税、土地使用税税额分别在10万元以下的，由市州地方税务局审批；年减免房产税、土地使用税税额在10万元以上（含10万元）的，报省地税局审批。减免程序（一）纳税人。

4、很多地方政府对于疫情期间的城镇土地使用税出台了相关的减免政策，但是不同地方有不同的规定。

海南税收优惠政策

1、海南税收优惠政策包括企业所得税和个人所得税两个方面。企业所得税方面，对于注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。具体而言，企业需要满足主营业务收入占总收入60%以上及实际管理机构设在海南自由贸易港等条件。

2、在海南自由贸易港注册公司，企业可享受一系列税收优惠政策。针对鼓励类产业的企业，其税率将减按15%征收，较常规税率大幅降低，显著减轻企业税负。此外，对于在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其新增境外直接投资取得的所得，可享受免征企业所得税的优惠政策。

3、在海南注册公司可以享受到一系列税收优惠政策，其中一项是企业所得税优惠政策。对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，可享受15%的企业所得税税率。

4、在海南自由贸易港注册并实际运营的鼓励类产业企业，享受的企业所得税税率降至15%的优惠。此外，设立于海南自由贸易港的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，对新增境外直接投资所获所得，可免征企业所得税。这两大税收优惠政策，旨在吸引更多企业落户海南自由贸易港，推动当地产业创新和发展。

5、年海南注册公司税收优惠政策合集海南自贸港的开放政策为注册公司提供了丰富的税收优惠。2024年的优惠政策包括双十五所得税优惠、零关税政策、特殊产业和特殊情况的政策扶持、企业上市奖励、园区扶持政策、人才住房补贴政策以及行业性扶持政策等。

6、税收优惠等。海南营商环境 海南营商环境持续优化，市场主体增速连续34个月保持全国第一，营商环境排名全国前移4位，为投资海南提供了良好的政策环境。综上所述，海南注册公司不仅享有税收优惠政策，还具备丰富的行业扶持政策、人才引进政策以及良好的营商环境，为投资者提供了极具吸引力的发展空间。