2023年小规模纳税人税收优惠政策

1、小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高至15万元。 对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。 延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，并将制造业企业加计扣除比例提高到100%，激励企业加大研发投入。

2、年小规模纳税人的季度免税额度为30万元。财政部、税务总局公告2023年的规定，自2024年起，小规模纳税人一个季度的免税额度为30万元（含本数），且该优惠政策仅适用于开具普通发票（普票）的情况。如果开具的是增值税专用发票（专票），则不享受免税优惠，需要按照1%或3%的税率全额征税。

3、在2023年，小规模纳税人的企业所得税税率定为25%。若公司年纳税额不超过30万元，则可按照小型微利企业标准缴税，享受20%的优惠税率。 增值税方面，小规模纳税人的征收率为3%。 国家重点支持的高新技术企业，可享受15%的企业所得税率。

4、是的，2025年印花税对于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户仍然是减半征收的，但这一优惠政策并不包括证券交易印花税。这个政策依据来源于《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》。

5、年，小规模纳税人的税收优惠政策为：首先，增值税方面，小规模纳税人开具普通发票时是免征的，而开具专用发票则按3%的税率征收。这为小微企业减轻了增值税负担。其次，企业所得税方面，对于年应纳税所得额在100万以下的部分，税率为5%，100万到300万之间的部分，则按5%征收。

6、年，对于小规模纳税人，国家继续实施一系列税收优惠政策，以减轻企业负担，激发市场活力。这些优惠政策主要涉及增值税、企业所得税等方面。增值税优惠政策 增值税起征点提高：针对小规模纳税人的增值税起征点进行了上调，有助于降低小微企业的税收负担。

疫情期间免税政策

对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3％征收率减按2％征收增值税，改为减按0.5％征收增值税。

一）增值税增值税小规模纳税人免征增值税。享受主体：增值税小规模纳税人。优惠内容：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。享受条件：小规模纳税人适用3%的征收率或预征率。

湖北疫情期间减免房租规定政策，主要是对中小企业和商铺有减租的政策，其他个人房租只是鼓励个人减免。

小规模纳税人3%减按1%政策

1、小规模纳税人的应纳税额是根据其销售额和税率来计算的。在享受3%减按1%的优惠政策期间，首先需要按照销售额和3%的税率计算出应纳税额。例如，如果某小规模纳税人的销售额为100万元，那么按照3%的税率计算，其应纳税额为3万元。

2、小规模纳税人增值税征收率可能是3%，也可能是1%，需根据具体情况和政策来判断。2022年1 - 3月：小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

3、法律分析：小规模季度不超过45万免征增值税。自2021-202131，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；小规模3%减按1%。

4、换算公式为：不含税价=含税价÷（1+1%）直接用含税收入除。增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税，在计算不含税销售收入的时候，直接用含税收入除01即可。增值税是增值的部分要缴税，税率不同，缴税的金额也就不同。

5、为了进一步支持小微企业和个体工商户的发展，国家税务总局决定继续实施小规模纳税人增值税减免政策至2027年12月31日。具体内容包括：首先，对月销售额不超过10万元（含本数）的小规模纳税人，将免征增值税。

6、因此，小规模纳税人在开具发票时，应根据实际情况选择合适的税率，以确保符合税务规定。

房产土地使用税的问题,去年疫情减免,承租方开的票,承担的税款。能不...

对于土地使用税，有关政策中规定，在疫情发生期间，符合条件的企业和个人可以申请减免土地使用税，具体减免幅度和范围需要根据实际情况结合当地的税务规定和政策予以掌握。

纳税人对外出租房屋，可申请抗击疫情房土两税困难减免，享受的房产税包括从价计征和从租计征。申请抗击疫情房土两税困难减免时，不得重复申请《国家税务总局青岛市税务局关于城镇土地使用税和房产税困难减免税有关事项的公告》（国家税务总局青岛市税务局公告2018年第20号）规定的减免税。

房屋租赁合同在当代社会是所有合同当中比较重要的一种合同，因为其中会约定房屋的租金和房屋租金具体缴纳的时间，但在此次疫情的影响之下，很多人员可能会在缴纳房租这个问题上产生一定的困难，此时可以和房东进行协商，要求减免。

疫情期间为个体工商户免租金的，对免租金部分所对应的房产、土地，可按免租金月份数减免房产税、城镇土地使用税。对其他纳税人申请房产税、城镇土地使用税困难减免税的，按现行有关政策规定执行。

餐饮免税新政策2021

法律分析：根据该项政策，自2021年1月1日至7号公告发布之日前，已征应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。

从2021年4月1日起，餐饮业不再免征增值税，受疫情影响较大的困难行业企业2021年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。如果属于小规模纳税人，2021年还可以享受以下的增值税优惠政策：合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号），小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

自2021-202131，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模3%1%，继续执行。① 除湖北省外，小规模纳税人3%减按1%，优惠时间：2021年1月1日-2021年12月31日。

文化事业建设费2021年政策

法律主观：文化事业建设费免征额为： 增值税 小规模纳税人 中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。 对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

只要是文化事业建设费的缴费人在此期间均可享受免征优惠。企业按照规定享受文化事业建设费免征优惠时，需要据实填写申报表相关项目，选择对应的减免性质代码后，对所属期为2021年12月31日前的文化事业建设费，自动完成免征申报。

年青岛所有企业免征文化事业建设费。文化事业建设费是国务院为进一步完善文化经济政策，拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费。原缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。营改增以后，缴纳广告业增值税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。

法律分析：2021年1月1日至2021年12月31日期间，所有应缴纳文化事业建设费的缴纳义务人可以继续享受文化事业建设费免征优惠政策。

城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。免征文化事业建设费 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

并且申报减免的流程是一致的。目前，缴纳义务人可以通过到办税服务大厅现场申报或通过电子税务局自行申报享受文化事业建设费免征政策，不需要提交证明材料。费款所属期为2021年的文化事业建设费，在申报表中填报计费销售额后，会自动实现免征文化事业建设费，非常方便。