企业所得税汇算清缴优惠:困难企业、电影企业亏损结转年限延长至8年

亏损弥补：困难企业、电影企业亏损结转年限延长至8年 （一）《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》财政部、税务总局公告2020年第8号第四条规定：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

根据《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告财政部税务总局公告2020年第25号》的规定，对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业，不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。

企业所得税弥补亏损年限是：5年。其享受主体是所有行业，结转年限是5年。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。发生的亏损准予向以后年度结转，结转年限最长不得超过5年。

纳税人应自行判断是否属于困难行业企业，且主营业务收入占比符合要求。2020年度发生亏损享受亏损结转年限由5年延长至8年政策的，应在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》（以下简称《声明》）。

然而，对于某些特殊类型的企业，如高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。此外，对于受疫情影响较大的困难行业企业以及电影行业企业，最长结转年限也有所延长，由5年延长至8年。

汇算清缴专题之企业亏损弥补篇

企业清算与亏损弥补- 清算时，企业可以依法弥补以前年度亏损。法人合伙人与合伙企业亏损抵减- 合伙企业合伙人，特别是法人和其他组织的合伙人，亏损不得用于抵减其盈利。企业季度预缴所得税与亏损弥补- 企业在季度预缴申报时，可填报亏损弥补栏，实行动态亏损弥补。

企业筹备期的亏损不能计入亏损年度，而清算时则可以弥补以前年度亏损。合伙企业的法人合伙人不得用合伙企业的亏损抵减盈利。季度预缴所得税时，允许弥补亏损。企业重组时，亏损可以在分立或合并后的公司间按比例分配弥补。税务机关查增的应纳税所得额可以弥补亏损，但境内外亏损不能相互抵减。

企业所得税汇算清缴表四，用于详细记录弥补亏损的情况。根据税法规定，若企业在某个纳税年度出现亏损，可以使用下一个纳税年度的所得进行弥补。若下一个纳税年度的所得不足弥补，则可逐年延续弥补，但此过程最长不得超过五年。在这五年内，不论企业是盈利还是亏损，均视为实际弥补期。

企业弥补亏损可以多少年内可以弥补

企业在遇到亏损时，可以在五年内连续弥补。这意味着，如果企业连续亏损，它可以在接下来的五年内，将这些亏损用于抵扣未来的盈利。然而，一旦连续亏损超过五年，自第六年起，这种弥补亏损的机制将不再适用。企业出现一次性亏损是相对常见的现象，这可能是由于市场波动、经济周期或特定事件所导致。

企业弥补亏损在五年内可以弥补。一般企业亏损弥补一般企业发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论纳税人是盈利还是亏损，都应连续计算弥补的年限。先亏先补，按顺序连续计算弥补期。

综上所述，企业年度亏损可以通过税前利润在以后五年内逐步弥补，这一机制为企业的财务稳定和发展提供了有力支持。

亏损弥补五年之内，具体是指在自然年度内的五年时间里，企业可以用这五年内所获得的利润来抵消亏损。值得注意的是，超过五年后的亏损将不允许进行弥补。以具体年份为例，假设某企业在2018年产生了亏损，那么它可以在2019年至2023年的五年内，用这五年间累计的利润来弥补2018年的亏损。

企业所得税弥补亏损可以弥补几年

1、根据税法规定，企业弥补亏损的期限通常是连续5年。例如，2022年的盈利可以用来弥补从2017年至2021年这5年内的亏损。累计盈利与所得税的关系：如果企业在弥补以前年度亏损后，累计仍然亏损，则不需要缴纳企业所得税。一旦累计盈利，则需要按照相关规定缴纳企业所得税。

2、企业今年的利润可以用来弥补上一年的税前亏损，可以弥补的年数是5年，也就是说，今年的利润可以用来弥补企业5年前的亏损，6年前及更早的亏损是不能弥补的。在弥补往年的亏损后，如有余额，将对剩余部分进行纳税和上缴。

3、企业所得税弥补亏损的年限一般是五年。这个规定是根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条来的，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。不过，也有特殊情况。

4、企业所得税法对于亏损的弥补有明确规定，允许企业在5年内进行弥补。如果你从未进行过汇算清缴，可以下载一份企业所得税年度申报表，查看主申报表上的“可弥补亏损”一行，以及附表中的未弥补亏损部分。在汇算清缴时直接填写相关信息即可。

5、企业所得税弥补亏损年限是：企业所得税弥补亏损年限为五年。其享受主体是所有行业，结转年限是5年。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。发生的亏损准予向以后年度结转，结转年限最长不得超过5年。

6、需要注意的是，企业所得税法规定，弥补亏损的年限为5年，但是对于某些特殊行业，如石油、天然气等矿产资源开发及生产行业、铁路、公路、航空运输等重点基础设施行业，弥补亏损的年限为10年。因此，在按照法律规定进行企业所得税弥补往年亏损时，需要针对所在行业和具体情况作出合理的计划和安排。

亏损弥补的五年有限期从什么时候开始算

正面回发5年是从亏损的次年开始算，5年内不论盈利或亏损，都作为实际弥补期。境外机构的亏损不得抵减境内机构的盈利；例2020年汇算清缴时，一般企业可弥补2019年、2018年、2017年、2016年、2015年度未弥补的亏损，不能弥补2014年还未弥补的亏损。

根据税法规定，亏损的次年起五年内可以弥补亏损，具体而言，即从亏损发生的下一年开始算起，而不是包括亏损发生那一年。假如某公司在2011年发生亏损，那么从2012年起，该公司可以在接下来的五年内，即2012012012012016年这五年内使用这期间的盈利来弥补亏损。

亏损弥补的期限规定通常以年度为单位，企业最长允许弥补的亏损年限通常不超过五年。自2018年1月1日起，对于高新技术企业和科技型中小企业，这一期限有所延长。如果企业在具备相应资格的年度之前连续五个年度有未弥补的亏损，这些亏损可以结转至未来十年进行弥补，原期限为五年，现延长至十年。

破产企业所得税亏损弥补年限

1、结转年限：5年。 政策内容：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年高新技术企业或科技型中小企业 享受主体：高新技术企业或科技型中小企业。 结转年限：10年。

2、弥补5年的期限从亏损第二年开始计算，所以2011年弥补2009年5万，2012年弥补5万以及2011年的1万；和注销关系不大。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

3、因为我国财务制度规定，企业亏损可由以后年度利润弥补，企业盈利可以先弥补以前年度亏损，然后计缴所得税，但弥补期限不能超过三年。若三年连续亏损，则第一年亏损就无法弥补。